The Art of Accessories: Golf Style

Pracownicy ING Banku ?l?skiego w zorganizowanych w tym roku akcjach krwiodawstwa oddali ponad litrów krwi. Tur? jesienn? pracownicy ING rozpocz?li pod koniec wrze?nia w szczeci?skim Regionalnym Centrum Krwiodawstwa i Lecznictwa. W honorowych akcjach krwiodawstwa w ubieg?ym roku pracownicy ING Banku ?l?skiego oddali blisko litrów krwi. W tym roku ju? ponad . Na tym jednak nie koniec – do ko?ca roku zaplanowane s? jeszcze trzy takie inicjatywy, jedna w Warszawie i dwie w Katowicach. Akcje krwiodawstwa w ING Banku ?l?skim ciesz? si? coraz wi?ksz? popularno?ci?. Uczestniczy w nich wielu pracowników banku. Równie? Fundacja ING Dzieciom poprzez swoj? dzia?alno?? wspiera liczne placówki opieki zdrowotnej i pomocy spo?ecznej na terenie ca?ego kraju. Korporacyjna odpowiedzialno?? spo?eczna jest fundamentaln? cz??ci? dzia?a? ING Banku ?l?skiego. Bank aktywnie anga?uje si? w rozwój spo?eczno – ekonomiczny ?rodowisk lokalnych i otoczenia biznesowego, w których funkcjonuje. We wszystkich przedsi?wzi?ciach bank starannie wywa?a interesy wszystkich interesariuszy i jest ?wiadomy swojej odpowiedzialno?ci. ING Bank ?l?ski znajduje si? w sk?adzie pierwszego w Polsce gie?dowego indeksu spó?ek odpowiedzialnych spo?ecznie – RESPECT Index.
Sprawd? zestawienie:Szybkie kredyty

Od 1 pa?dziernika 2011 r. zostanie wstrzymana wyp?ata emerytur z Funduszu Ubezpiecze? Spo?ecznych i okresowych emerytur kapita?owych, przyznanych w roku 2010 i w latach wcze?niejszych, osobom, które nie rozwi?za?y stosunku pracy zawartego przed nabyciem prawa do emerytury.

Wstrzymana zostanie równie? wyp?ata okresowej emerytury kapita?owej, wyp?acanej – z innym ni? z Funduszu Ubezpiecze? Spo?ecznych – ?wiadczeniem, do którego prawo ustali? oddzia? ZUS albo inny organ emerytalny lub rentowy.

WA?NE! Nie zostan? zawieszone emerytury pobierane przez osoby, które rozwi?za?y stosunek pracy zawarty przed przyznaniem emerytury wcze?niejszej, a nast?pnie – po nawi?zaniu nowego stosunku pracy – naby?y prawo do emerytury powszechnej w zwi?zku z osi?gni?ciem wieku emerytalnego, tj. 60 lat – kobieta i 65 lat – m??czyzna.
Oznacza to, ?e nie wstrzyma z dniem 1 pa?dziernika 2011 r. wyp?aty przyznanej przed dniem 1 stycznia 2011 r. osobie uprawnionej do emerytury powszechnej, która przed przyznaniem tej emerytury by?a uprawniona do emerytury wcze?niejszej i rozwi?za?a stosunek pracy zawarty przed nabyciem prawa do tej emerytury, a nast?pnie zawar?a kolejny stosunek pracy i nadal wykonuje zatrudnienie w ramach tego stosunku pracy ().
PRZYK?AD: Pani Janina M. od 2007 r. pobiera wcze?niejsz? emerytur? pracownicz?. Stosunek pracy zawarty w 1991 r., a wi?c przed nabyciem prawa do tej emerytury, rozwi?za?a z dniem 31 marca 2008 r., a od dnia 1 maja 2008 r. ponownie podj??a zatrudnienie.

W sierpniu 2009 r. Pani Janina sko?czy?a 60 lat i zg?osi?a wniosek o emerytur? powszechn?. Nadal kontynuuje zatrudnienie podj?te z dniem 1 maja 2008 r.

ZUS nie zawiesi prawa do emerytury powszechnej od 1 pa?dziernika 2011 r., poniewa? Pani Janina rozwi?za?a stosunek pracy zawarty przed nabyciem prawa do emerytury wcze?niejszej.

UWAGA! Osoby, które ju? rozwi?za?y stosunek pracy zawarty przed nabyciem prawa do emerytury i nie powiadomi?y o tym organu wyp?acaj?cego ?wiadczenie oraz osoby, które stosunek pracy rozwi??? przed dniem 1 pa?dziernika 2011 r. – dla unikni?cia wstrzymania wyp?aty emerytury od 1 pa?dziernika 2011 r. – powinny niezw?ocznie przed?o?y? w oddziale ZUS ?wiadectwo pracy lub za?wiadczenie pracodawcy, potwierdzaj?ce fakt rozwi?zania stosunku pracy.

Z dniem 1 pa?dziernika 2011 r. ZUS wstrzyma wyp?at?:

emerytur wcze?niejszych, przyznanych przed dniem 1 stycznia 2011 r., osobom, które nie rozwi?za?y stosunku pracy, zawartego przed nabyciem prawa do tych emerytur;

PRZYK?AD: Pani Maria B., ur. w 1952 r., od 2010 r. pobiera wcze?niejsz? emerytur? z tytu?u pracy w szczególnych warunkach i kontynuuje zatrudnienie w ramach stosunku pracy zawartego w 1983 r. Z dniem 1 pa?dziernika 2011 r. ZUS wstrzyma wyp?at? emerytury.
emerytur powszechnych, przyznanych przed dniem 1 stycznia 2011 r., osobom, które nie rozwi?za?y stosunku pracy, zawartego przed nabyciem prawa do tych emerytur, a wcze?niej nie by?y uprawnione do emerytur przyznanych – na podstawie ustawy o emeryturach i rentach z FUS – z innego tytu?u;

PRZYK?AD: Pani Anna B., ur. w 1950 r., od 2010 r. pobiera powszechn? emerytur? i kontynuuje zatrudnienie w ramach stosunku pracy zawartego w 1993 r. Z dniem 1 pa?dziernika 2011 r. ZUS wstrzyma wyp?at? emerytury.
emerytur powszechnych, przyznanych przed dniem 1 stycznia 2011 r. osobom, które przed nabyciem prawa do tych emerytur by?y uprawnione do emerytur wcze?niejszych, ale nie rozwi?za?y stosunku pracy zawartego przed przyznaniem emerytury wcze?niejszej;

PRZYK?AD: Pani Olga B., ur. w 1950 r., od 2010 r. pobiera powszechn? emerytur?. Przed nabyciem prawa do tej emerytury pobiera?a emerytur? wcze?niejsz?, przyznan? w 2008 r. Pani Olga kontynuuje zatrudnienie w ramach stosunku pracy zawartego w 1993 r. Z dniem 1 pa?dziernika 2011 r. ZUS wstrzyma wyp?at? emerytury.
emerytur, przyznanych przed dniem 1 stycznia 2011 r., osobom, które nie rozwi?za?y stosunku pracy, zawartego przed nabyciem prawa do tych emerytur, a przed uzyskaniem tych emerytur pobiera?y emerytury pomostowe lub nauczycielskie ?wiadczenia kompensacyjne.

PRZYK?AD: Pani Janina K. w maju 2009 r. uzyska?a emerytur? pomostow?. Jednym z warunków wymaganych do przyznania tej emerytury by?o rozwi?zanie stosunku pracy. W czerwcu 2009 r. Pani Janina zatrudni?a si? na pó? etatu, a w grudniu 2010 r. uko?czy?a 60 lat i zg?osi?a wniosek o emerytur?. ZUS przyzna? emerytur? od dnia uko?czenia 60 lat. Z dniem 1 pa?dziernika 2011 r. ZUS wstrzyma wyp?at? emerytury, bowiem Pani Janina kontynuuje zatrudnienie podj?te w czerwcu 2009 r., a wi?c przed przej?ciem na emerytur? powszechn?.

W momencie, kiedy dana osoba po?wiadczy rozwi?zanie stosunku pracy, to nast?pnego dnia nast?puje odwieszenie takiego ?wiadczenia. Oznacza to, ?e osoby, które na przyk?ad w pa?dzierniku zwolni? si? za porozumieniem stron, maj? szans? na uzyskanie ?wiadczenia za pa?dziernik – t?umaczy Jacek Dziekan, rzecznik ZUS. – Dat? graniczn? jest ostatni dzie? miesi?ca. Gdyby wi?c mia?o to miejsce 31 pa?dziernika, to ju? ?wiadczenie za ten miesi?c nie zostanie wyp?acone.
Je?li jednak osoba nie zdo?a si? porozumie? z pracodawc? i musi odczeka? na np. trzymiesi?czny okres wypowiedzenia, to za ten czas emerytury nie uzyska.

• Promocja polskiego rynku kapita?owego w CNN

S?owo „do” wstawione w odpowiednim miejscu umowy kredytowej mo?e przesadzi? o tym, czy kupuj?cy mieszkanie zap?aci kilkaset, czy tylko 19 z?otych podatku od ustanowienia hipoteki. Stawka podatku PCC zale?y bowiem od tego czy wierzytelno?? ma ustalon? warto??, czy nie, cho? nie jest to spójne ze znowelizowan? ustaw? o ksi?gach wieczystych.
Znowelizowana w lutym tego roku ustawa o ksi?gach wieczystych, obok innych celów, mia?a obni?y? koszty zwi?zane z zaci?ganiem kredytów hipotecznych. Przypomnijmy, dwa funkcjonuj?ce wcze?niej rodzaje hipoteki zwyk?? (zabezpiecza?a wierzytelno?? z tytu?u kapita?u) i kaucyjn? (zabezpiecza?a wierzytelno??, której kwoty nie mo?na by?o z góry okre?li?, czyli np. z tytu?u odsetek) zast?piono jedn? hipotek?, która zabezpiecza wierzytelno?? „do oznaczonej sumy pieni??nej” (art. 68 ust 2 ustawy o ksi?gach wieczystych i hipotece).

Kwota wierzytelno?ci nie jest okre?lona

- Suma hipoteki wed?ug nowych przepisów nie jest to?sama z kwot? wierzytelno?ci. Dlatego banki powinny hipotek? jako zabezpieczenie kredytu okre?la? w umowach i za?wiadczeniach jako hipotek? do kwoty X – wyja?nia Iwona Mirosz, radca prawny, ekspert prawa bankowego. Dodaje jednak, ?e nawet je?li tak nie napisz?, to i tak – z mocy przytoczonej ustawy – hipoteka b?dzie zabezpiecza? wierzytelno?? „do” okre?lonej sumy pieni??nej. W przypadku kredytów mieszkaniowych, które s? w Polsce kredytami o zmiennym oprocentowaniu, nie da si? z góry okre?li? ca?kowitej kwoty wierzytelno?ci, nawet przy za?o?eniu, ?e w trakcie sp?aty nie pojawi? si? ?adne dodatkowe koszty, którymi bank móg?by obci??y? kredytobiorc? (np. koszty windykacji). Ponadto, cz??? kredytów mieszkaniowych jest indeksowana do obcych walut, a zatem wysoko?? wierzytelno?ci wyra?ona w z?otych dodatkowo zmienia si? pod wp?ywem kursu walutowego.

Podatek powinien wynie?? 19 z?

Kredytobiorca ustanawiaj?cy hipotek? musi z tego tytu?u zap?aci? podatek (nie licz?c op?aty s?dowej, która wynosi 200 z?). Ustawa o podatku od czynno?ci cywilnoprawnych przewiduje podatek w wysoko?ci 0,1% od ustanowienia hipoteki „na zabezpieczenie istniej?cej wierzytelno?ci” oraz 19 z? w przypadku zabezpieczenia „wierzytelno?ci o wysoko?ci nieustalonej”. Taki podzia? to pozosta?o?? poprzedniego systemu prawnego w zakresie rodzajów hipoteki. – Obecnie kredytobiorca ustanawia jedn? hipotek? zarówno na sum? g?ówn?, jak i na odsetki i koszty, których kwota nie jest ustalona w chwili ustanawiania hipoteki, a wr?cz nie istnieje. Wobec tego zastosowanie ma opodatkowanie w wysoko?ci 19 z? – uwa?a Iwona Mirosz. Podobnego zdania jest Magdalena Flis, doradca podatkowy wspó?pracuj?cy z firm? „Tax Care”. Zastosowanie powy?szej zasady potwierdza te? interpretacja wydana przez Ministra Finansów.

Niespójne przepisy

-Podstaw? do naliczenia podatku jest umowa kredytowa – zaznacza Magdalena Flis. Banki nie zawsze okre?laj? jednak w umowie kredytowej hipotek? „do kwoty”. Z danych Home Broker Doradcy Finansowi wynika, ?e zdarzaj? si? zapisy okre?laj?ce hipotek? „w wysoko?ci x”. – W przypadku, gdy w umowie kredytowej znajdzie si? taki zapis nale?na stawka podatku to 0,1% okre?lonej tam kwoty wierzytelno?ci, na zabezpieczenie której ustanowiono hipotek? – ocenia Magdalena Flis. – Nie ma znaczenia, ?e z punktu widzenia ustawy o ksi?gach wieczystych wierzytelno?? ta i tak ma charakter kaucyjny, bo nie jest z góry znana jej wysoko?? – zauwa?a Iwona Mirosz. Za?ó?my, ?e kredytobiorca zad?u?y? si? w banku na 300 tys. z?, a ten wpisa? do umowy hipotek? w kwocie 600 tys. z?. Podatek wyniesie w takiej sytuacji 600 z?. Tymczasem, gdyby bank u?y? s?owa „do” by?oby to tylko 19 z?.

Co grozi podatnikowi, je?li zap?aci 19 z? zamiast 600 z? podatku? – W przypadku zani?enia zobowi?zania podatkowego na podatniku ci??y konieczno?? uregulowania kwoty zaleg?o?ci oraz kwoty odsetek liczonych za okres zalegania z wp?at?. Ponadto podatnik mo?e zosta? ukarany przez na?o?enie na niego kary mandatu alko kary grzywny – przypomina Magdalena Flis. Sytuacja, z jak? mamy do czynienia jest konsekwencj? niespójno?ci pomi?dzy znowelizowan? ustaw? o ksi?gach wieczystych a ustaw? o podatku od czynno?ci cywilnoprawnych, która nie zosta?a zmieniona.

Co zatem powinien zrobi? kredytobiorca, aby mie? pewno??, ?e zap?aci podatek 19 z?, a nie kilkaset z?otych? – Przede wszystkim dok?adnie przeczyta? umow? kredytow? i zadba? o to, aby zarówno w tej umowie, jak i w za?wiadczeniu banku o udzieleniu kredytu oraz w o?wiadczeniu o ustanowieniu hipoteki znalaz?o si? nast?puj?ce sformu?owanie:„Zabezpieczenie wierzytelno?ci z tytu?u kredytu, roszczenia o zap?at? odsetek od kredytu, kosztów post?powania i windykacji stanowihipoteka do kwoty……….. (s?ownie:……………….. ) na nieruchomo?ci …………………”. – radzi Iwona Mirosz.

Home Broker zapyta? banki o zapisy stosowane w umowach kredytowych w cz??ci dotycz?cej ustanowienia hipoteki. Banki udziela?y niejednoznacznych odpowiedzi. Ostatecznie na 25 ankietowanych banków, tylko jeden przyzna?, ?e okre?la w umowie hipotek? „w wysoko?ci”, a nie „do….” przyjmuj?c jej wysoko?? jako 160% kwoty wyp?aconego kredytu.

Katarzyna Siwek
Home Broker